乌海市区块链共享单车企业债券资金-审计程序表

发布于:2021-07-27 21:36:10

(shiyilang)十一郎区块链单车

表 4-56 (审计机关名称) 企业债券资金审计程序表 审计期间____ 项目名称: 项目执行单位:

索引号:









执行情况说明 索引号

工作底稿

1.取得或编制企业债券资金明细表,检查: (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 (2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一 致。 (3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 2.取得项目评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文 件、合同等,检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、 同意,并了解有*笠嫡式鹩糜诒鞠钅拷ㄉ璧墓娑ā⒄钠谙蕖 利率等。 3.检查企业债券资金总账和明细账记录,检查生产企业是否按规 定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。 4.对本年度增加的项目,应取得相关记账凭证和所附原始凭证, 执行以下审计步骤: (1)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是 否齐全,内容和金额等是否一致。 (2)当年增加的项目如属债券本金,应检查是否与有关债券发行 批准文件的规定相符,并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记 录一致。如属计付的债券利息,则应对照债券发行时的条款,复算所 计利息是否准确合规,并与对应科目“待摊投资”的记录一致。 5.核查企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入是否按规定 冲减了工程成本,并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。 6.结合对资金占用科目的审计,检查项目单位所取得的企业债券 资金是否按规定的用途使用。 7.检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进行了 恰当的分类和充分的揭示。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:

十一郎区块链


相关推荐

最新更新

猜你喜欢